Achtung: Neue Gutschein-Richtlinien

Am 01. Januar 2019 tritt in allen EU-Staaten eine neue Gutschein-Richtlinie in Kraft. Das klingt erstmal sehr kurzfristig, ĂŒberraschend kommt das neue Gesetz allerdings nicht. Bereits am 01. Juli 2016 wurde die neue EU Richtline (EU) 201/1065 zur Umsatzbesteuerung von Gutscheinen verabschiedet. Bis Ende 2018 hatten die EU-Mitgliedsstaaten nun Zeit, die Richtlinie in nationales Recht umzusetzen. Die gute Nachricht vorab: studiolution ist schon lange darauf vorbereitet.

Was regelt die neue Richtlinie?

In der neuen Richtlinie geht es um verkaufte Gutscheine und nicht um Rabattgutscheine. Bisher hat der Gesetzgeber zwischen Wertgutscheinen und Waren- oder Sachgutscheinen unterschieden. Ab Januar 2019 wird dann nur noch zwischen Einzweck- und Mehrzweckgutscheinen unterschieden.

🎁 Mehrzweckgutschein:

Ein Gutschein ist dann ein Mehrzweckgutschein, wenn beim Verkauf des Gutscheins noch nicht klar ist, fĂŒr welche Dienstleistung oder fĂŒr welches Produkt dieser spĂ€ter eingelöst wird oder wenn man noch nicht weiß in welchem Land er eingelöst wird. Das heißt, dass der Steuersatz der Leistung/ des Produkts, fĂŒr die der Gutschein spĂ€ter verwendet wird, noch nicht klar ist.

Beispiel: Der Kunde hat einen EiscafĂ©-Gutschein im Wert von 20€. Löst er den Gutschein im CafĂ© ein, bezahlt er fĂŒr seinen Eisbecher 19% Mehrwertsteuer. Löst er ihn fĂŒr drei Kugeln in der Waffel zum Mitnehmen ein, zahlt er dafĂŒr nur 7% Mehrwertsteuer. Es handelt sich also um einen Mehrzweckgutschein.

Der Mehrzweckgutschein wird – wie aktuell auch – nicht sofort versteuert, sondern erst bei Einlösung. Vorteil bei dieser Gutscheinart ist, dass die Umsatzsteuer erst dann abgefĂŒhrt werden muss, wenn der Gutschein auch eingelöst wird.

🎁 Einzweckgutschein:

Einzweckgutscheine sind Gutscheine, bei denen sowohl der Ort – an dem der Gutschein spĂ€ter eingelöst wird – als auch der Steuersatz fĂŒr die Leistung oder das Produkt welche gekauft werden, feststehen.

Beispiel: Ein Friseur verkauft in seinem GeschĂ€ft einen Gutschein in Höhe von 50€. Im Salon werden nur Produkte und Dienstleistungen mit 19% USt angeboten. In diesem Fall handelt es sich um einen Einzweckgutschein, der sofort beim Verkauf versteuert werden muss. D.h. 7,98€ USt sind sofort abzufĂŒhren.

Entscheidend ist also, dass bereits beim Verkauf des Gutscheins klar ist, welche Rahmenbedingungen (Steuersatz, Land) beim Einlösen vorliegen werden.

Der Einzweckgutschein wird direkt beim Verkauf versteuert. Er ist wie eine Art Anzahlung und muss entsprechend verbucht und versteuert werden.

Welchen Gutschein erhÀlt der Kunde nun?

In den meisten Unternehmen in der Friseur- und Beautybranche werden die Gutscheine fĂŒr Leistungen und Produkte mit einer Umsatzsteuer von z.B. 19% (in Deutschland) eingelöst. Dass Gutscheine im Ausland eingelöst werden, ist in den meisten FĂ€llen unwahrscheinlich. Es werden also Einzweckgutscheine benötigt, die direkt beim Verkauf versteuert werden.

Solltet Ihr allerdings unterschiedliche SteuersÀtze verwenden (z.B. Produkte/ Leistungen mit unterschiedlichen SteuersÀtzen oder auch Kunden einer US Kaserne), könnt ihr Mehrzweckgutscheine einsetzen.

Ihr solltet dazu auf jeden Fall mit Euren Steuerberatern sprechen. Wir empfehlen auf jeden Fall nur eine Art einzusetzen und sich zu entscheiden. Um Diskussionen bei BetriebsprĂŒfungen und Kassennachschauen zu vermeiden, ist unsere Empfehlung zum 01. Januar 2019 auf Einzweckgutscheine umzustellen.

Ab wann gelten die Änderungen?

Die Änderungen gelten fĂŒr verkaufte Gutscheine, die ab dem 1.1.2019 ausgestellt werden.

Was muss in studiolution verÀndert werden?

studiolution ist auf die neue Richtline schon lange vorbereitet. In RĂŒcksprĂ€che mit Euren Steuerberatern könnt Ihr ganz einfach auf Einzweckgutscheine umstellen, falls dieser euch das auch empfehlen sollte.

Und so geht’s:

✅ Unter Einsteillungen > Weitere Einstellungen > Steuersatz auf Gutscheine auf 19 (%) Ă€ndern
✅Unter Einstellungen > Kontenrahmen > Einnahmen > Vier neue Konten anlegen:

  •  fĂŒr SKR03:
    • Gutscheine Verkauf Bar, 19% Steuersatz, Konto 1718, Gegenkonto 1000
    • Gutscheine Verkauf EC, 19% Steuersatz, Konto 1718, Gegenkonto 1361
    • Gutscheine Einlösen Bar, 19% Steuersatz, Konto 1718, Gegenkonto 1000
    • Gutscheine Einlösen EC, 19% Steuersatz, Konto 1718, Gegenkonto 1361
  • fĂŒr SKR04:
    • Gutscheine Verkauf Bar, 19% Steuersatz, Konto 3272, Gegenkonto 1600
    • Gutscheine Verkauf EC, 19% Steuersatz, Konto 3272, Gegenkonto 1461
    • Gutscheine Einlösen Bar, 19% Steuersatz, Konto 3272, Gegenkonto 1600
    • Gutscheine Einlösen EC, 19% Steuersatz, Konto 3272, Gegenkonto 1461

Die Konten mĂŒssen zusĂ€tzlich angelegt werden. Die alten Konten bleiben bestehen, damit die alten Gutscheine vor 2019 noch mitt 0% eingelöst werden können.

Leider ist die Richtlinie nicht ganz „perfekt formuliert“. So ist z.B. noch unklar, wie man in der Zukunft mit nicht eingelösten Gutscheinen umzugehen hat. Wir gehen davon aus, dass es im nĂ€chsten Jahr noch einiges an Klarstellung durch das BMF geben wird 😉

Bei Fragen oder Unklarheiten einfach melden – wir helfen Euch wie immer gerne weiter. Bitte sprecht aber auf jeden Fall Eure Steuerberater darauf an.

Viele GrĂŒĂŸe,
Euer studiolution-Team